Eindejaarstips 2025 voor BV en DGA
- Jenifer Benton
- 1 dec 2025
- 8 minuten om te lezen
Nu het jaar ten einde loopt, is dit hĆ©t moment om nog even vooruit te kijken. Door tijdig actie te ondernemen, kan je mogelijk belasting besparen en fiscale voordelen benutten die alleen vĆ³Ć³r het einde van het jaar gelden.
Wij hebben daarom een overzicht gemaakt met praktische eindejaarstips die relevant kunnen zijn voor zowel je persoonlijke en zakelijke situatie.
Belangrijk: Alle informatie in dit artikel is gebaseerd op de informatie die beschikbaar was op de dag van publicatie. Helaas kunnen we de toekomst nog niet voorspellen, en door de flexibele aard van de wetgeving kunnen bepaalde getallen en regels in de toekomst anders zijn.
Overzicht:
Tips voor de BV
1. Pas de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek toe
Wanneer je investeert, heb je recht op de investeringsaftrek voor kleinschalige investeringen. Er geldt wel een minimum investeringsbedrag van ā¬ 2.901, waarbij iedere investering minstens ā¬ 450,- exclusief btw kost.
Let op Het percentage aan aftrek is het hoogst als het totaal aan verplichtingen ligt tussen ā¬ 2.900 en ā¬ 70.602, namelijk 28%.
2. Desinvesteringsbijtelling
In het geval dat je bedrijfsmiddelen verkocht of geschonken hebt waarvoor je in vorige jaren investeringsaftrek hebt toegepast, dan moet je mogelijk een deel van die aftrek terugbetalen in de vorm van een desinvesteringsbijtelling. Ga in je administratie na of de termijn van 5 jaar na begin van het kalenderjaar waarin de investering is gedaan is verstreken.
3. Speur- en ontwikkelingswerk
Je kunt onder bepaalde voorwaarden aftrek voor speur- en ontwikkelingswerk krijgen. Ga na of je hiervoor in aanmerking komt. Het bedrag van de aftrek is ā¬ 15.738.
4. Oprichting BV
Ga na of het fiscaal aantrekkelijk is om een BV te vormen. De eerste schijf van de vennootschapsbelasting kent namelijk een tarief van 19% en geldt voor een winst tot ā¬ 200.000.
Let op Voor de oprichting van een BV moet je naar de notaris. De notaris stelt de notariƫle akte op met daarin de statuten. De notaris schrijft de BV daarna in bij KVK.
5. Afschrijvingen bedrijfsmiddelen
Heb je een bedrijfsmiddel gekocht, dan mag je de kosten niet in Ć©Ć©n keer van jouw winst aftrekken. Een bedrijfsmiddel gaat namelijk een aantal jaren mee. Je moet dan ook op het bedrijfsmiddel afschrijven. Voor de meeste bedrijfsmiddelen mag je per jaar maximaal 20% van de aanschafkosten afschrijven. Je schrijft de kosten dus in minimaal 5 jaar af. Ga na of je dit jaar nog kunt afschrijven.
Let op Voor het afschrijven op goodwill en bedrijfspanden gelden andere regels.
6. Verliezen verrekenen
Je kan jouw verlies uit jouw vennootschap eerst verrekenen met de winst van het voorgaande jaar. Pas daarna verreken je het verlies met de winsten van de toekomstige jaren.
7. Innovatiebox
Winsten die je behaalt met innovatieve activiteiten waarvoor een S&O-verklaring is afgegeven, kan je laten vallen in de innovatiebox. De winsten in deze box worden belast tegen een tarief van de vennootschapsbelasting van 9% in plaats van 25,8%.
8. Excessief lenen van uw BV
Breng de leningen van je BV in kaart. Als je meer dan ā¬āÆ500.000 van je eigen BV hebt geleend dan wordt het bedrag daarboven beschouwd als belast inkomen in box 2 van de inkomstenbelasting (excessief lenen).
Let op Om de hoogte van de lening vast te stellen, tellen alle schulden aan je BV mee, behalve de eigenwoningschulden.
9. Aftrekbare giften
Je BV kan giften aan algemeen nut beogende instellingen (ANBI's) en steunstichtingen van de winst aftrekken. Per jaar bedraagt de aftrek ten hoogste 50% van de winst, met een maximum van ā¬ 100.000. Je moet de giften schriftelijk kunnen bewijzen.
Let op Doet jouw BV een gift aan een ANBI die is aangemerkt als culturele instelling? Dan mag je de aftrek van de winst verhogen met 50%. De verhoging is echter maximaal ā¬ 2.500.
10. Voorlopige aanslag 2026
Indien je winst afwijkt van de verwachtingen, vraag dan op tijd een nieuwe voorlopige aanslag voor de vennootschapsbelasting aan. Hiermee voorkom je de betaling van belastingrente, en andersom voorkomt dit dat bij teruggave van de belastingdienst het bedrag renteloos terugbetaald wordt.
Tips voor de DGA
11. Gebruikelijk loon
Het gebruikelijk loon dat je verdient voor de werkzaamheden voor jouw BV moet minimaal het hoogste bedrag zijn van de volgende bedragen:
het loon uit de meest vergelijkbare dienstbetrekking;
het loon van de meestverdienende werknemer bij de vennootschap of van de meestverdienende werknemer van een verbonden vennootschap van de werkgever;
ten minste ā¬ 56.000, wat neerkomt op ā¬ 4.666,67 per maand.
Voor 2026 geldt een minimum DGA-salaris van ā¬ 58.000 bruto per jaar. Een DGA moet rekening houden met een bruto maandloon van ā¬ 4.833,33, wat neerkomt op circa ā¬ 2.900 ā ā¬ 3.350 netto per maand, afhankelijk van de loonheffingskorting.
12. Bonus
De Nederlandse belastingdienst beschouwt tot ā¬ 2.400 per jaar als een gebruikelijke belastingvrije bonus die een DGA onder de WKR kan toekennen zonder verdere onderbouwing. Als je meer dan dat bedrag als bonus onder de WKR toekent (niet gebruikte 2% van uw fiscale loon tot en met ā¬ 400.000, 1,18% over het meerdere) kan de belastingdienst dit betwisten, tenzij je kunt aantonen waarom een hoger bedrag in jouw situatie gebruikelijk is.
13. Dividend
Ga na of je dividend kunt uitkeren en hou hierbij rekening met de balanstest en uitkeringstoets. Je bent namelijk wettelijk verplicht om te beoordelen of je BV mag uitkeren en of de BV na de uitkering nog steeds haar opeisbare schulden kan betalen.
Let op De dividenduitkering is tot een bedrag van ā¬ 67.804 belast in box 2 tegen een tarief van 24,5%. Het bedrag daarboven is belast tegen 31%.
Btw-tips
14. Juiste Btw-tarief
Voor de btw gelden verschillende tarieven. Ga na of u het juiste tarief toepast. Het algemene tarief is 21%. Voor sommige goederen en diensten geldt het verlaagde tarief van 9%, of 0%. Bij 0% btw berekent u geen btw, maar btw die u betaalt over uw uitgaven, kunt u wel aftrekken als voorbelasting.
Let op Een aantal goederen en diensten zijn vrijgesteld van btw. Btw die u voor deze goederen of diensten betaalt, kunt u niet aftrekken als voorbelasting.
15. Btw-correctie privƩgebruik auto van de zaak
Als je een auto van de zaak ter beschikking stelt aan je werknemers dien je over het privƩgebruik btw te betalen. Als je geen administratie bijhoudt waaruit het privƩgebruik van de auto blijkt, dan geldt een vast percentage van 2,7% van de catalogusprijs van de auto, inclusief btw en bpm.
Let op De btw voor het privƩgebruik auto moet via de laatste btw-aangifte van het boekjaar worden betaald.
Tips voor de werkgever
16. Maak gebruik van de vrije ruimte
Je kunt een gedeelte van je totale fiscale loonsom besteden aan belastingvrije vergoedingen, verstrekkingen en terbeschikkingstellingen voor je werknemers. Dit is de vrije ruimte en bedraagt 2% van je fiscale loon tot en met ā¬ 400.000. Boven dit bedrag van je fiscale loon is de vrije ruimte 1,18%.
Let op Over het bedrag dat uitkomt boven de vrije ruimte, betaalt je loonbelasting in de vorm van een eindheffing van 80%.
Let op De Nederlandse belastingdienst beschouwt tot ā¬ 2.400 per jaar als een gebruikelijke belastingvrije bonus die een DGA onder de WKR kan toekennen zonder verdere onderbouwing. Als u meer dan dat bedrag als bonus onder de WKR toekent, kan de belastingdienst dit betwisten, tenzij u kunt aantonen waarom een hoger bedrag in uw situatie gebruikelijk is.
17. Schijnzelfstandigheid
Ga de contracten na die je hebt afgesloten met zzp'ers voor een juiste kwalificatie van de arbeidsverhouding en leg deze beoordeling vast. De Belastingdienst gaat namelijk volledig handhaven op schijnzelfstandigheid.
Let op Ook al heb je formeel een overeenkomst van de opdracht, dan kunnen de opdrachtvoorwaarden in de praktijk nog steeds sterk op die van een werknemer lijken. Dit is voor de Belastingdienst doorslaggevend. Hierdoor loop je het risico op boetes en naheffingen.
18. Bijtelling fiets
Als je een fiets ter beschikking stelt aan je werknemer en deze werknemer de fiets ook voor privƩdoeleinden gebruikt, geldt een bijtelling. De bijtelling bedraagt 7% van de oorspronkelijke nieuwwaarde van de fiets en wordt bij het salaris opgeteld.
19. Elektrische auto werknemers
Als je een auto ter beschikking stelt aan je werknemer en deze gebruikt de auto ook voor privĆ©doeleinden, dan geldt een bijtelling. Het bijtellingspercentage voor reguliere leaseauto's bedraagt 22% en voor nulemissieauto's 17% tot ā¬ 30.000. Als je dit jaar nog een elektrische leaseauto ter beschikking stelt, profiteert je werknemer nog van het verlaagde bijtellingstarief van 17% tot een cataloguswaarde van ā¬ 30.000. Dit kan een aanzienlijk voordeel opleveren over de looptijd van een 5-jarig contract.
20. Afmelden als werkgever
Heb je geen werknemers in dienst, meld je dan af als werkgever bij de Belastingdienst. De verplichting om loonaangifte te doen eindigt namelijk pas als je zelf afmeldt als werkgever. Je kan jezelf afmelden als werkgever met het formulier 'Melding Loonheffingen Afmelding werkgever'.
Let op Na afmelding ontvang je een brief van de Belastingdienst waarin staat vanaf wanneer je geen aangifte loonheffingen meer hoeft te doen. Zolang je die brief niet hebt gekregen, blijf je verplicht om aangifte loonheffingen te doen.
Tips voor alle belastingplichtigen
21. Rendement box 3
Over het rendement op je vermogen betaal je belasting in box 3. De Belastingdienst gaat uit van een fictief rendement. Maar als het werkelijke rendement lager is dan het fictief rendement dan dient de Belastingdienst wel uit te gaan van het werkelijke rendement. Bij de berekening van het fictief rendement heeft de Belastingdienst Ć©Ć©n peilmoment. De Belastingdienst kijkt namelijk naar al je bezittingen en schulden op 1 januari. Wat na 1 januari gebeurt, telt niet mee bij de berekening van het fictief rendement.
Bij het werkelijk rendement kijkt de Belastingdienst wƩl naar veranderingen in je bezittingen en schulden tijdens het belastingjaar.
22. Belastingvrije schenking
Je kunt dit jaar nog een belastingvrije schenking doen aan je kind van ā¬ 6.713. Je kunt er ook voor kiezen om deze jaarlijkse vrijstelling niet te benutten maar je kind Ć©Ć©nmalig een hoger bedrag belastingvrij schenken. Als je kind zelf beslist wat het doel is van je schenking, dan mag je eenmalig maximaal ā¬ 32.195 belastingvrij schenken. Is de schenking voor een dure studie, dan mag je maximaal ā¬ 67.064 belastingvrij schenken. Zorg er wel voor dat je de schenking doet als je kind tussen de 18 en 40 jaar oud is.
23. Zorgkosten
Ga na of je dit jaar zorgkosten hebt gemaakt. Deze kosten kun je onder bepaalde voorwaarden in aftrek brengen. Er geldt wel een drempel, die afhankelijk is van de hoogte van je inkomen. Hoe hoger je inkomen, hoe hoger de drempel. Alleen zorgkosten die boven de drempel uitstijgen, zijn aftrekbaar. Het is daarom fiscaal aantrekkelijk zorgkosten zoveel mogelijk te bundelen binnen een jaar.
24. Stel de koop van een tweede woning uit
Ben je van plan een woning aan te schaffen die je niet zelf als hoofdverblijf gaat gebruiken? Stel deze koop dan uit tot na 2025. De overdrachtsbelasting voor woningen die je niet zelf als hoofdverblijf gaat gebruiken wordt namelijk verlaagd van 10,4 naar 8%.
Zoals je kan lezen in dit artikel, er zijn enorm veel eindejaarstips dit jaar voor DGA's. Gelukkig sta je er niet alleen voor, wij staan paraat om je bij al je vragen bij te staan. Samen kijken we graag naar uw persoonlijke situatie om je situatie fiscaal te optimaliseren.
Opmerkingen