Eindejaarstips 2025 voor ZZP en IB ondernemers
- Jenifer Benton
- 1 dec 2025
- 6 minuten om te lezen
Bijgewerkt op: 24 dec 2025
Nu het jaar ten einde loopt, is dit hĆ©t moment om nog even vooruit te kijken. Door tijdig actie te ondernemen, kan je mogelijk belasting besparen en fiscale voordelen benutten die alleen vĆ³Ć³r het einde van het jaar gelden.
Wij hebben daarom een overzicht gemaakt met praktische eindejaarstips die relevant kunnen zijn voor zowel je persoonlijke en zakelijke situatie.
Belangrijk: Alle informatie in dit artikel is gebaseerd op de informatie die beschikbaar was op de dag van publicatie. Helaas kunnen we de toekomst nog niet voorspellen, en door de flexibele aard van de wetgeving kunnen bepaalde getallen en regels in de toekomst anders zijn.
Overzicht:
Tips voor ZZP en IB-ondernemers
1. Voorlopige aanslag 2026
Wijkt je winst uit de onderneming af van de verwachtingen, vraag dan op tijd een nieuwe voorlopige aanslag voor de inkomstenbelasting aan. Hiermee voorkom je hoge belastingrente van 6,5%.
2. Administratie bewaarplicht
Je bent als ondernemer verplicht om je administratie 7 jaar te bewaren. Het gaat hierbij om de basisgegevens uit je administratie, zoals bijvoorbeeld de debiteuren- en crediteurenadministratie, de in- en verkoopadministratie en het grootboek. Bij uitstel van aangifte wordt de periode van zeven jaar verlengd met het verleende uitstel. Gegevens over onroerende zaken en rechten op onroerende zaken moet je 10 jaar bewaren.
3. Uren verplichting
Je kunt voor bepaalde ondernemersaftrekken in aanmerking komen als je voldoet aan het urencriterium. Je voldoet aan het urencriterium als je minimaal 1.225 uren aan je onderneming besteedt. Ga na of je genoeg uren hebt besteed aan je onderneming dit jaar.
Let op Je moet bij een controle van de Belastingdienst aannemelijk kunnen maken dat je de 1.225 uren hebt gepresteerd. Je moet dit bijhouden door bijvoorbeeld een Excelsheet, mails en overige documenten die je urenadministratie bij een controle kunnen onderbouwen.
4. Zelfstandigenaftrek
Je kunt nog gebruik maken van de zelfstandigenaftrek in je aangifte inkomstenbelasting voor een bedrag van ā¬ 2.470. Het voordeel wordt berekend met een tarief van 37,48%. Per 1 januari 2026 gaat de zelfstandigenaftrek verder omlaag van ā¬ 2.470 naar ā¬ 1.200. De zelfstandigenaftrek wordt versneld afgebouwd tot ā¬ 900 in 2027. Hiermee worden de fiscale verschillen tussen zelfstandigen en werknemers kleiner.
Let op Voor starters is er een aanvullende aftrek over maximaal drie jaren van ā¬ 2.123.
5. Arbeidsongeschiktheidsverzekering
Je kunt een arbeidsongeschiktheidsverzekering afsluiten om inkomsten te hebben tijdens ziekte, in het geval je invalide wordt of een ongeval krijgt. Je betaalt dan premies, en bij arbeidsongeschiktheid keert de verzekeraar Ć©Ć©nmalig of periodiek een bedrag uit.
Een arbeidsongeschiktheidsverzekering (AOV) is nu nog niet verplicht voor zzp'ers, maar de overheid werkt aan een wet (Wet BAZ) die dit vanaf naar verwachting 2030 verplicht maakt voor alle IB-ondernemers om zich te verzekeren, anders sluiten ze automatisch aan bij een basisvoorziening via het UWV met een uitkering tot het minimumloon. Nu kiezen zzp'ers zelf, maar de overheid wil iedereen een vangnet bieden, met de optie om een eigen, betere AOV af te sluiten.
Let op Ga na of je de premies kunt aftrekken en of je uitkering belast is.
6. Pas de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek toe
Wanneer je investeert, heb je recht op de investeringsaftrek voor kleinschalige investeringen. Er geldt wel een minimum investeringsbedrag van ā¬ 2.901, waarbij iedere investering minstens ā¬ 450,- exclusief btw kost.
Let op Het percentage aan aftrek is het hoogst als het totaal aan verplichtingen ligt tussen ā¬ 2.900 en ā¬ 70.602, namelijk 28%.
7. Desinvesteringsbijtelling
In het geval dat je bedrijfsmiddelen verkocht of geschonken hebt waarvoor je in vorige jaren investeringsaftrek hebt toegepast, dan moet je mogelijk een deel van die aftrek terugbetalen in de vorm van een desinvesteringsbijtelling. Ga in je administratie na of de termijn van 5 jaar na begin van het kalenderjaar waarin de investering is gedaan is verstreken.
8. Speur- en ontwikkelingswerk
Je kunt onder bepaalde voorwaarden aftrek voor speur- en ontwikkelingswerk krijgen. Ga na of je hiervoor in aanmerking komt. Het bedrag van de aftrek is ā¬ 15.738.
Btw-tips
9. Juiste Btw-tarief
Voor de btw gelden verschillende tarieven. Ga na of u het juiste tarief toepast. Het algemene tarief is 21%. Voor sommige goederen en diensten geldt het verlaagde tarief van 9%, of 0%. Bij 0% btw berekent u geen btw, maar btw die u betaalt over uw uitgaven, kunt u wel aftrekken als voorbelasting.
Let op Een aantal goederen en diensten zijn vrijgesteld van btw. Btw die u voor deze goederen of diensten betaalt, kunt u niet aftrekken als voorbelasting.
10. Btw-correctie privƩgebruik auto van de zaak
Als je een auto van de zaak ter beschikking stelt aan je werknemers dien je over het privƩgebruik btw te betalen. Als je geen administratie bijhoudt waaruit het privƩgebruik van de auto blijkt, dan geldt een vast percentage van 2,7% van de catalogusprijs van de auto, inclusief btw en bpm.
Let op De btw voor het privƩgebruik auto moet via de laatste btw-aangifte van het boekjaar worden betaald.
Tips voor de werkgever
11. Maak gebruik van de vrije ruimte
Je kunt een gedeelte van je totale fiscale loonsom besteden aan belastingvrije vergoedingen, verstrekkingen en terbeschikkingstellingen voor je werknemers. Dit is de vrije ruimte en bedraagt 2% van je fiscale loon tot en met ā¬ 400.000. Boven dit bedrag van je fiscale loon is de vrije ruimte 1,18%.
Let op Over het bedrag dat uitkomt boven de vrije ruimte, betaalt je loonbelasting in de vorm van een eindheffing van 80%.
12. Schijnzelfstandigheid
Ga de contracten na die je hebt afgesloten met zzp'ers voor een juiste kwalificatie van de arbeidsverhouding en leg deze beoordeling vast. De Belastingdienst gaat namelijk volledig handhaven op schijnzelfstandigheid.
Let op Ook al heb je formeel een overeenkomst van de opdracht, dan kunnen de opdrachtvoorwaarden in de praktijk nog steeds sterk op die van een werknemer lijken. Dit is voor de Belastingdienst doorslaggevend. Hierdoor loop je het risico op boetes en naheffingen.
13. Bijtelling fiets
Als je een fiets ter beschikking stelt aan je werknemer en deze werknemer de fiets ook voor privƩdoeleinden gebruikt, geldt een bijtelling. De bijtelling bedraagt 7% van de oorspronkelijke nieuwwaarde van de fiets en wordt bij het salaris opgeteld.
14. Elektrische auto werknemers
Als je een auto ter beschikking stelt aan je werknemer en deze gebruikt de auto ook voor privĆ©doeleinden, dan geldt een bijtelling. Het bijtellingspercentage voor reguliere leaseauto's bedraagt 22% en voor nulemissieauto's 17% tot ā¬ 30.000. Als je dit jaar nog een elektrische leaseauto ter beschikking stelt, profiteert je werknemer nog van het verlaagde bijtellingstarief van 17% tot een cataloguswaarde van ā¬ 30.000. Dit kan een aanzienlijk voordeel opleveren over de looptijd van een 5-jarig contract.
15. Afmelden als werkgever
Heb je geen werknemers in dienst, meld je dan af als werkgever bij de Belastingdienst. De verplichting om loonaangifte te doen eindigt namelijk pas als je zelf afmeldt als werkgever. Je kan jezelf afmelden als werkgever met het formulier 'Melding Loonheffingen Afmelding werkgever'.
Let op Na afmelding ontvang je een brief van de Belastingdienst waarin staat vanaf wanneer je geen aangifte loonheffingen meer hoeft te doen. Zolang je die brief niet hebt gekregen, blijf je verplicht om aangifte loonheffingen te doen.
Tips voor alle belastingplichtigen
16. Rendement box 3
Over het rendement op je vermogen betaal je belasting in box 3. De Belastingdienst gaat uit van een fictief rendement. Maar als het werkelijke rendement lager is dan het fictief rendement dan dient de Belastingdienst wel uit te gaan van het werkelijke rendement. Bij de berekening van het fictief rendement heeft de Belastingdienst Ć©Ć©n peilmoment. De Belastingdienst kijkt namelijk naar al je bezittingen en schulden op 1 januari. Wat na 1 januari gebeurt, telt niet mee bij de berekening van het fictief rendement.
Bij het werkelijk rendement kijkt de Belastingdienst wƩl naar veranderingen in je bezittingen en schulden tijdens het belastingjaar.
17. Belastingvrije schenking
Je kunt dit jaar nog een belastingvrije schenking doen aan je kind van ā¬ 6.713. Je kunt er ook voor kiezen om deze jaarlijkse vrijstelling niet te benutten maar je kind Ć©Ć©nmalig een hoger bedrag belastingvrij schenken. Als je kind zelf beslist wat het doel is van je schenking, dan mag je eenmalig maximaal ā¬ 32.195 belastingvrij schenken. Is de schenking voor een dure studie, dan mag je maximaal ā¬ 67.064 belastingvrij schenken. Zorg er wel voor dat je de schenking doet als je kind tussen de 18 en 40 jaar oud is.
18. Zorgkosten
Ga na of je dit jaar zorgkosten hebt gemaakt. Deze kosten kun je onder bepaalde voorwaarden in aftrek brengen. Er geldt wel een drempel, die afhankelijk is van de hoogte van je inkomen. Hoe hoger je inkomen, hoe hoger de drempel. Alleen zorgkosten die boven de drempel uitstijgen, zijn aftrekbaar. Het is daarom fiscaal aantrekkelijk zorgkosten zoveel mogelijk te bundelen binnen een jaar.
19. Stel koop tweede woning uit
Ben je van plan een woning aan te schaffen die je niet zelf als hoofdverblijf gaat gebruiken? Stel deze koop dan uit tot na 2025. De overdrachtsbelasting voor woningen die je niet zelf als hoofdverblijf gaat gebruiken wordt namelijk verlaagd van 10,4 naar 8%.
Zoals je kan lezen in dit artikel, er zijn enorm veel eindejaarstips dit jaar voor ZZP en IB-ondernemers. Gelukkig sta je er niet alleen voor, wij staan paraat om je bij al je vragen bij te staan. Samen kijken we graag naar uw persoonlijke situatie om je situatie fiscaal te optimaliseren.
Opmerkingen